Импортный НДС 7% для селлеров: как Минфин перекроет «посылочную лазейку» в 2027 году

Иностранные селлеры, торгующие через Wildberries и Ozon дешевыми посылками, скоро потеряют главное налоговое преимущество. 24 апреля 2026 года Минфин направил в правительство пакет законопроектов, который вводит импортный НДС для продавцов из стран вне ЕАЭС. Если документ примут, уже с 2027 года каждый заказ из Китая, Турции или США будет облагаться налогом, независимо от его стоимости и веса.

#Что меняется для зарубежных селлеров

Сейчас предприниматели из Китая, Турции, Ирана и других стран за пределами ЕАЭС работают в серой зоне. Они отправляют покупателям мелкие посылки, которые формально считаются товарами для личного пользования. Пока сумма заказа не превышает 200 евро, а вес — 31 кг в год, такие отправления освобождены от НДС. Эта схема позволяла зарубежным селлерам демпинговать, а российскому бюджету — терять миллиарды.

Минфин намерен это прекратить. По новым правилам налогом обложат каждую продажу, и пороги беспошлинного ввоза просто исчезнут.

• Селлеры из ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) продолжат платить НДС по старым правилам — через регистрацию в ФНС и сделку с посредником.
• Российские продавцы-импортеры изменений не почувствуют — они как платили ввозной НДС на таможне, так и будут.
• Зарубежные селлеры из Китая, Турции, США и других стран вне ЕАЭС станут главной целью нового налога.

#Как будет работать ставка 7%

Законодатели решили не вводить полную ставку сразу. Для иностранных продавцов предусмотрен адаптационный период с постепенным ростом налога.

В 2027 году ставка импортного НДС составит 7%, а к 2030 году она вырастет до стандартных 22%.

Ранее обсуждался более мягкий сценарий: 5% в 2027, 10% в 2028, 15% в 2029 и только потом полная ставка. Однако финальный проект Минфина оказался жестче — сразу 7% с первого года действия.

Платить налог иностранцы будут не напрямую. Российские маркетплейсы выступят налоговыми агентами: они автоматически рассчитают сумму НДС и удержат ее из выплат селлеру. Это значит, что зарубежный продавец даже не увидит этих денег — они сразу уйдут в бюджет.

#Порядок уплаты через маркетплейсы

Механизм прост: площадка, будь то Wildberries или Яндекс Маркет, при начислении вознаграждения продавцу выделяет 7% НДС и перечисляет их в ФНС. Никаких вычетов для иностранных селлеров не предусмотрено. Фактически для них это станет дополнительным оборотным налогом, который снизит маржинальность на те же 7%.

Важно: проект еще не внесен в Госдуму и не одобрен правительством. Технически порядок администрирования может измениться, но вектор уже задан — налоговая нагрузка на зарубежных селлеров вырастет.

#Российские импортеры: как не переплачивать

Для отечественных селлеров ничего не меняется, но это хороший повод проверить свою налоговую модель. Российские компании и ИП платят ввозной НДС на таможне по ставке 22% или 10% в зависимости от категории товара. Этот платеж обязателен для всех, даже для упрощенцев и плательщиков АвтоУСН.

Главный вопрос — можно ли принять уплаченный налог к вычету. Ответ зависит от системы налогообложения:

1. УСН «Доходы» — самая невыгодная схема. Импортный НДС не принимается ни к вычету, ни в расходы. Деньги просто теряются.
2. УСН «Доходы минус расходы» — налог можно списать в затраты, но вычета нет.
3. ОСНО или УСН с НДС по ставке 22% — оптимальный вариант. Ввозной НДС идет к вычету и уменьшает налог с реализации.

На практике разница колоссальная. Возьмем реальный пример: ИП на УСН с НДС 22% закупил партию футболок в Китае за 1 млн рублей, доставка обошлась в 400 тысяч. Таможенная стоимость с пошлиной составила 1,54 млн рублей, ввозной НДС — 338 800 рублей. После продажи товара за 2 млн рублей исходящий НДС достиг 360 656 рублей. Благодаря вычету ввозного налога предприниматель заплатит в бюджет всего 21 856 рублей.

Без права на вычет вся сумма в 338 800 рублей легла бы на себестоимость и съела прибыль.

#Что это значит для селлеров

Российским продавцам новый налог на руку: зарубежные конкуренты потеряют ценовое преимущество в те самые 7%, а затем и больше. Это окно возможностей для наращивания доли рынка, особенно в нишах с высокой конкуренцией с китайскими селлерами.

Тем, кто работает с импортом, стоит уже сейчас просчитать налоговую нагрузку на разных режимах. Если объем ввоза большой, переход на УСН с НДС или ОСНО может сэкономить миллионы за счет вычетов. Главное — не оставлять деньги на таможне, когда их можно вернуть из бюджета.