Потери бюджета от маркетплейсов: что показало исследование РАН и как это изменит налоги для селлеров

Эксперты Центра налоговой политики при участии Института народнохозяйственного прогнозирования РАН представили исследование, посвященное особенностям налогообложения экосистемы маркетплейсов в России. Авторы проанализировали действующую модель платформенной торговли, ее влияние на бюджет и экономику, а также предложили меры по совершенствованию налогового регулирования.

#Что показало исследование: цифры и оценки

За последние пять лет маркетплейсы стали одним из ключевых элементов российской розничной торговли. По данным из открытых источников, приведенным в исследовании, их доля в обороте ритейла с 2021 по 2025 год выросла более чем в 2,5 раза. Одновременно сформировалась новая экосистема участников рынка — селлеров, пунктов выдачи заказов, логистических операторов и зарубежных продавцов, для которых действующая налоговая система изначально не проектировалась.

В ходе исследования эксперты оценили масштабы налоговой экономии, возникающей как вследствие предусмотренных законодательством специальных налоговых режимов, так и за счет отдельных недобросовестных практик. По итогам анализа авторы пришли к выводу, что совокупный объем недополученных доходов бюджетной системы в 2026 году может составить от 440 до 690 млрд рублей.

При этом исследование не подтверждает широко обсуждавшиеся в конце 2025 года оценки, согласно которым объем недополученных налоговых поступлений достигал 1,5 трлн рублей. По мнению авторов, реальные показатели существенно ниже, хотя и остаются значительными.

«Реальные показатели налоговых потерь ниже, чем предполагалось ранее, но остаются значительными — до 690 млрд рублей в год», — отмечают авторы исследования.

#Из чего складываются потери: три основные причины

Наибольший вклад в прогнозируемые бюджетные потери, по расчетам исследователей, связан с применением специальных налоговых режимов и схем налоговой оптимизации российскими селлерами. По оценке экспертов, соответствующий эффект может достигать до 530 млрд рублей. Еще около 123 млрд рублей приходится на отсутствие обязанности иностранных продавцов уплачивать НДС при трансграничной торговле, а до 36 млрд рублей — на частичное уклонение от уплаты НДФЛ и страховых взносов работников со стороны владельцев пунктов выдачи заказов.

За 2025 год по оценкам исследователей недоплата налогов участниками экосистемы составила:

• До 410 млрд рублей — в связи с применением специальных налоговых режимов и схем оптимизации российскими селлерами.
• Около 88 млрд рублей — в связи с отсутствием НДС при трансграничных продажах иностранными селлерами.
• До 23 млрд рублей — в связи с сокрытием и подменой трудовых отношений в ПВЗ.

#Как схемы оптимизации работают на практике

Селлеры на УСН (упрощенной системе налогообложения) часто регистрируются в регионах с пониженными ставками — например, в Крыму или на Дальнем Востоке, где ставка может быть 1–4% вместо стандартных 6–15%. При этом товары продаются по всей России, а налоги платятся по льготной ставке. Это законно, но создает дисбаланс: регионы, где фактически потребляются товары, не получают налогов.

Другая схема — дробление бизнеса. Крупные продавцы регистрируют несколько ИП на подставных лиц, чтобы оставаться на льготных режимах (например, УСН или патент), избегая порогов по выручке (до 20 млн рублей в 2026 году для освобождения от НДС). Это уже ближе к серым схемам.

#Влияние на экономику: рост маркетплейсов и ВВП

Авторы исследования также оценили влияние дальнейшего роста платформенной торговли на макроэкономические показатели. По их расчетам, при увеличении доли маркетплейсов в обороте розничной торговли до 30% без изменения действующих налоговых условий снижение ВВП может составить около 0,13% по сравнению со сценарием сохранения текущей структуры рынка.

Исследователи фиксируют положительное влияние платформ на инвестиционный спрос и потребительскую активность, масштаб которого, однако, является недостаточным для компенсации негативных макроэкономических эффектов, связанных со снижением налоговых поступлений и вытеснением отечественной продукции дешевым импортом.

1. Положительные эффекты: рост инвестиций в логистику, IT, склады; увеличение потребительской активности за счет низких цен и широкого ассортимента.
2. Отрицательные эффекты: снижение налоговых поступлений, вытеснение российских производителей дешевым импортом, рост доли серой занятости в ПВЗ.

#Что предлагают изменить в налогообложении

По итогам исследования авторы с опорой на международный опыт регулирования цифровых платформ сформулировали ряд предложений по совершенствованию подходов к налогообложению экосистемы маркетплейсов в России.

В качестве одного из приоритетных инструментов исследователи видят установление обязанности по уплате НДС с продаж через маркетплейсы для всех продавцов, независимо от налогового режима (в том числе для компаний и ИП на УСН доходами ниже пороговых значений: 20 млн рублей в 2026 году) с наделением платформ функцией налогового агента по НДС.

Среди других мер:

• Запрет применения пониженных региональных ставок УСН в отношении доходов, полученных селлерами от реализации товаров через маркетплейс за пределами регионов, в которых они установлены.
• Ускоренное введение НДС на трансграничную торговлю по общей ставке.
• Усиление информационного обмена между маркетплейсами и налоговыми органами.

По мнению исследователей, предлагаемые меры носят адресный характер, не требуют масштабной перестройки действующей системы регулирования и могут быть реализованы уже в ближайшей перспективе. Их цель — устранить выявленные структурные дисбалансы, обеспечить более справедливые конкурентные условия и повысить эффективность налоговой системы в условиях дальнейшего роста платформенной экономики.

#Что это значит для селлеров

Главный вывод: налоговая система для маркетплейсов меняется, и готовиться к этому нужно уже сейчас. Если предложения РАН будут приняты, селлерам на УСН придется платить НДС с каждой продажи, даже при обороте ниже 20 млн рублей. Платформы (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет) станут налоговыми агентами — будут автоматически удерживать налог из выплат продавцам.

Для тех, кто использует региональные льготы по УСН, риски вырастут: ФНС сможет переквалифицировать доходы и доначислить налоги по стандартным ставкам. Владельцам ПВЗ стоит пересмотреть оформление сотрудников — уход от НДФЛ и страховых взносов становится слишком рискованным.

Рекомендуем селлерам:

• Пересчитать свою налоговую нагрузку с учетом возможного введения НДС.
• Проверить, не используете ли вы схемы, которые могут быть признаны недобросовестными.
• Следить за изменениями в законодательстве и готовить бухгалтерию к новым требованиям.